公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購專項(xiàng)流程審計(jì)報(bào)告
根據(jù)公司2016年流程審計(jì)工作的安排，公司流程審計(jì)工作小組于5月至8月對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項(xiàng)流程審計(jì)，現(xiàn)將本次流程審計(jì)具體情況匯報(bào)如下：
公司紀(jì)檢審計(jì)部與物資部負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)組成領(lǐng)導(dǎo)小組，派出業(yè)務(wù)骨干共同組成流程審計(jì)工作小組，嚴(yán)格按照公司流程審計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過程符合性、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個(gè)方面進(jìn)行了全面深入的專項(xiàng)流程審計(jì)，審計(jì)覆蓋時(shí)間范圍2013年1月1日至2016年6月30日，抽取36個(gè)業(yè)務(wù)樣本，覆蓋公司6個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成四份流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與意見書，其中針對(duì)制度完善與改進(jìn)提出審計(jì)建議21個(gè)方面，針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施行為過程提出行為糾偏審計(jì)建議2項(xiàng)和1項(xiàng)啟動(dòng)責(zé)任追究實(shí)施問責(zé)的審計(jì)決定，針對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)方面，提出7個(gè)需要進(jìn)行目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)原因調(diào)查的審計(jì)決定。
二、對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理情況基本評(píng)價(jià)
通過邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過程符合性、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個(gè)方面的測(cè)試和評(píng)價(jià)，公司物資部成立時(shí)間比較短，管理經(jīng)驗(yàn)還不夠豐富，表現(xiàn)在制度建設(shè)方面還存在許多管理漏洞和缺失，也存在有的制度規(guī)定內(nèi)容抽象、不具有可操作性，在制度執(zhí)行方面，存在違反制度規(guī)定的情形，采購成本預(yù)算降低率未實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的情況時(shí)有發(fā)生。公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理整體上急待培訓(xùn)強(qiáng)化和管理提升。
（一）邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性方面
通過對(duì)邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購管理制度存在以下漏洞和缺失。
1、“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)前缺失“需用計(jì)劃”和““市場(chǎng)行情摸底”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
2、“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”
4、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后缺失 “招標(biāo)方案評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
5、“確定投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作記錄”；
6、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”；
7、“編制招標(biāo)書”后缺失“招標(biāo)書評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
8、“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”；
9、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
10、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”；
11、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
12、“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
13、“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)后，制度中依次缺失“合同備案交底、業(yè)務(wù)就整理歸檔、業(yè)務(wù)過程臺(tái)賬登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、績效考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個(gè)環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定。
（二）邀請(qǐng)招標(biāo)業(yè)務(wù)過程符合制度要求的符合性方面
經(jīng)抽取邀請(qǐng)招標(biāo)業(yè)務(wù)樣本36份，對(duì)照公司邀請(qǐng)采購管理規(guī)定和流程，審計(jì)該業(yè)務(wù)樣本的行為過程，發(fā)現(xiàn)以下方面違反公司采購制度。
1、“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會(huì)常務(wù)組長提交采購計(jì)劃”；
2、“采購方式選擇”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“合理；確保購買到合理低價(jià)、最優(yōu)性價(jià)比的材料[更多審計(jì)干貨，關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)]”和“招投標(biāo)委員會(huì)最終確定最佳招標(biāo)方案”；實(shí)際采用的工作方法不符合制度規(guī)定的：“經(jīng)公司招投標(biāo)委員會(huì)討論定最佳招標(biāo)方案”；
3、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
4、“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
5、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
6、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“公司招投標(biāo)委員會(huì)”；實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“開標(biāo)評(píng)標(biāo)由物資部安排專人記錄，開標(biāo)記錄由招投標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行會(huì)簽”。
7、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“同時(shí)向未中標(biāo)單位解釋未中標(biāo)原因”。
8、“簽訂合同”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”。
（三）邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的有效性方面
通過對(duì)公司2013年1月1日至2016年6月30日的業(yè)務(wù)事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，進(jìn)行業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果沒有實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的管理目標(biāo)。
1、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年1月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
2、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
3、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年1月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.5%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
4、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年8月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.9%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
5、公司B類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率6.3%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
6、公司C類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.3%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
7、公司原材料采購 2013年4月23日完成，但是其實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率2.31%，遠(yuǎn)沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)。
(四)制度規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)采購流程的適宜性方面
按照制度規(guī)定需要內(nèi)控、簡潔、直觀、清楚、易執(zhí)行、管用的適宜性要求，經(jīng)過對(duì)現(xiàn)有邀請(qǐng)招標(biāo)采購管理規(guī)定和流程制度的適宜性進(jìn)行檢查與分析，發(fā)現(xiàn)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購管理制度規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程存在以下缺陷和不足。
1、制度規(guī)定中的管理目標(biāo)定義描述“為規(guī)范公司物資采購行為，推進(jìn)公開、公平、公正，陽光采購，提高公司經(jīng)濟(jì)效益”，該管理目標(biāo)不具有考量性，不適宜。
2、“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)的“責(zé)任部門”，對(duì)照公司2016年度辦公室飲用水供應(yīng)符合性審計(jì)記錄判斷制度不適宜；工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量要求、審核驗(yàn)收要求；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中沒有明確工作技巧方法；
4、“確定入圍投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時(shí)間要求；“工作方法”中沒有明確工作依據(jù)和組織形式；
5、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中沒有明確組織形式和技巧方法；
6、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量要求和審核驗(yàn)收要求；
7、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)的工作任務(wù)1和2的“過程工作標(biāo)準(zhǔn)”中均沒有明確時(shí)間要求；工作任務(wù)1的“工作方法”中沒有明確工作技巧方法；對(duì)于任務(wù)2的工作技巧方法，對(duì)照業(yè)務(wù)樣本大美公司2013 年12月26 日的2016年度辦公室飲用水供應(yīng)采購招標(biāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)符合性審計(jì)記錄判斷，制度規(guī)定太原則、不具體，不適宜。
8、“投標(biāo)保證金處置”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中沒有明確工作依據(jù)和組織方式；
9、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時(shí)間要求和驗(yàn)收要求；
10、“簽訂合同”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求。
四、不合格事實(shí)產(chǎn)生的原因分析
從以上四個(gè)方面存在的問題看，公司物資部門成立時(shí)間比較短，工作經(jīng)驗(yàn)比較欠缺，采購管理人員比較年輕，物資采購管理還缺乏知識(shí)積累，同時(shí)業(yè)務(wù)管理目標(biāo)考核比較模糊等方面，是這些不合格實(shí)施產(chǎn)生的主要原因。
（一）制度建設(shè)方面，我們對(duì)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購管理制度完善，提出補(bǔ)充明確以下制度內(nèi)容的審計(jì)建議。
⑴“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)前增加“需用計(jì)劃”和““市場(chǎng)行情摸底”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
⑵“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
⑶“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”
⑷“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后明確 “招標(biāo)方案評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
⑸“確定投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作記錄”；
⑹“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”；
⑺“編制招標(biāo)書”后增加“招標(biāo)書評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定；
⑻ “發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”；
⑼ “回標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
⑽ “開標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”；
⑾ “發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
⑿ “簽訂采購合同”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”；
⒀“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)后，制度中依次增加“合同備案交底、業(yè)務(wù)就整理歸檔、業(yè)務(wù)過程臺(tái)賬登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、績效考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個(gè)環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定。
（二）在業(yè)務(wù)行為糾偏方面，我們提出以下審計(jì)建議和審計(jì)決定
一是審計(jì)建議：針對(duì)“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會(huì)常務(wù)組長提交采購計(jì)劃”；屬于制度規(guī)定的責(zé)任部門為“物資部”不適宜，建議按照實(shí)際修改責(zé)任部門；針對(duì)“采購方式選擇”環(huán)節(jié)，實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“合理；確保購買到合理低價(jià)、最優(yōu)性價(jià)比的材料”和“招投標(biāo)委員會(huì)最終確定最佳招標(biāo)方案”；屬于制度規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)抽象，不具體，因此不適宜，建議進(jìn)行修改。二是審計(jì)決定：針對(duì)
（1）“采購方式選擇”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”和實(shí)際采用的工作方法不符合制度規(guī)定的：“經(jīng)公司招投標(biāo)委員會(huì)討論定最佳招標(biāo)方案”
（2）“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”
（3）“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
（4）“回標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
（5）“開標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“公司招投標(biāo)委員會(huì)”；實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“開標(biāo)評(píng)標(biāo)由物資部安排專人記錄，開標(biāo)記錄由招投標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行會(huì)簽”。
（6）“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“同時(shí)向未中標(biāo)單位解釋未中標(biāo)原因”
（7）“簽訂合同”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；這些業(yè)務(wù)行為偏離，均屬于違反制度規(guī)定的行為，鑒如此，建議提出對(duì)責(zé)任人員啟動(dòng)問責(zé)程序的審計(jì)決定。
（三）有效性方面，經(jīng)討論決定，建議對(duì)以下業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果沒有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的原因進(jìn)行調(diào)查，并以審計(jì)決定形式提出。
1、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年1月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
2、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
3、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年1月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.5%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
4、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年8月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.9%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
5、公司B類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率6.3%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
6、公司C類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，2013年9月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.3%，沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
7、公司原材料采購 2013年4月23日完成，但是其實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算降低率2.31%，遠(yuǎn)沒有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)。
（四）對(duì)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購管理制度規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)采購流程提出以下方面修改的審計(jì)建議。
1、修改制度規(guī)定中的管理目標(biāo)定義，使之可以量化。
2、按照業(yè)務(wù)實(shí)際，修改“采購計(jì)劃”環(huán)節(jié)的“責(zé)任部門”；工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量要求、審核驗(yàn)收要求；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中明確工作技巧方法；
4、“確定入圍投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時(shí)間要求；“工作方法”中明確工作依據(jù)和組織形式；
5、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中明確組織形式和技巧方法；
6、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量要求和審核驗(yàn)收要求；
7、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)的工作任務(wù)1和2的“工作標(biāo)準(zhǔn)”中均明確時(shí)間要求；工作任務(wù)1的“工作方法”中明確工作技巧方法；對(duì)于任務(wù)2的工作技巧方法，建議對(duì)照業(yè)務(wù)樣本大美公司2013 年12月26 日的2016年度辦公室飲用水供應(yīng)采購招標(biāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)符合性審計(jì)記錄，進(jìn)行修改，是工作技巧方法內(nèi)容具體、可操作。
8、“投標(biāo)保證金處置”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求；“工作方法”中明確工作依據(jù)和組織方式；
9、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時(shí)間要求和驗(yàn)收要求；
10、“簽訂合同”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求。
本次流程審計(jì)，流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議、審計(jì)決定共形成《流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)意見書》四份，其中，制度建設(shè)充分性《流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)意見書》一份，整改期限為60日內(nèi)，業(yè)務(wù)過程符合性《流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)意見書》一份，整改期限為30日內(nèi)，業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性《流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)意見書》一份，整改期限為45日內(nèi)，業(yè)務(wù)流程適宜性《流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)意見書》一份，整改期限為60日內(nèi)，審計(jì)小組將對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)證。
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